Photovoltaik steuerfrei: Aktuelle Steuerbefreiungen für Solaranlagen in Deutschland

Die Steuerbefreiung für Photovoltaikanlagen gehört zu den bedeutendsten Erleichterungen, die der Gesetzgeber in den letzten Jahren für Solaranlagenbetreiber geschaffen hat. Seit dem 1. Januar 2023 gelten umfassende Regelungen, die den Betrieb einer PV-Anlage steuerlich deutlich attraktiver machen. In diesem Artikel erläutern wir alle relevanten Aspekte der steuerfreien Photovoltaik.

Die wichtigste Neuerung betrifft die Einkommensteuer: Erträge aus dem Betrieb von Photovoltaikanlagen mit einer installierten Bruttoleistung von bis zu 30 Kilowatt peak auf Einfamilienhäusern sind seit dem Steuerjahr 2022 rückwirkend von der Einkommensteuer befreit. Bei Mehrfamilienhäusern und gemischt genutzten Gebäuden liegt die Grenze bei 15 kWp pro Wohn- oder Gewerbeeinheit, insgesamt jedoch maximal 100 kWp. Diese Regelung gilt unabhängig davon, ob der erzeugte Strom selbst verbraucht, eingespeist oder an Mieter verkauft wird.

Darüber hinaus wurde die Umsatzsteuer für die Lieferung und Installation von Photovoltaikanlagen auf null Prozent gesenkt. Dies gilt für Anlagen mit einer Leistung von bis zu 30 kWp, die auf oder in der Nähe von Wohngebäuden installiert werden. Konkret bedeutet dies, dass beim Kauf von Solarmodulen, Wechselrichtern, Montagesystemen und Speichern sowie bei den Installationskosten keine Mehrwertsteuer mehr anfällt. Diese Regelung stellt eine erhebliche Kostenersparnis dar, die je nach Anlagengröße mehrere tausend Euro betragen kann.

Für viele Betreiber entfällt damit auch die bisherige Pflicht zur Umsatzsteuervoranmeldung. Wer die Kleinunternehmerregelung nutzt und keine Vorsteuer geltend machen möchte, muss sich nicht mehr beim Finanzamt als Unternehmer registrieren. Dies vereinfacht die Bürokratie erheblich und senkt die Hemmschwelle für den Einstieg in die Solarstromerzeugung.

Die steuerlichen Vorteile gelten auch für bestehende Anlagen rückwirkend. Wer bereits vor 2023 eine Photovoltaikanlage betrieben hat und die Voraussetzungen erfüllt, kann von der Einkommensteuerbefreiung profitieren. Allerdings sollten Betreiber beachten, dass die Umsatzsteuerbefreiung nur für Neuanschaffungen ab dem 1. Januar 2023 gilt. Wer seine Anlage vorher gekauft hat und bereits Vorsteuer geltend gemacht hat, muss diese unter Umständen anteilig zurückzahlen, wenn er in die Kleinunternehmerregelung wechselt.

Ein besonders interessanter Aspekt ist die steuerliche Behandlung von Batteriespeichern. Auch diese fallen unter die Nullsteuersatzregelung, sofern sie zusammen mit einer neuen PV-Anlage installiert oder nachgerüstet werden. Die Kosten für den Speicher sind somit ebenfalls von der Umsatzsteuer befreit, was die Wirtschaftlichkeit von Speicherlösungen deutlich verbessert.

Bei der Einspeisung von Strom ins öffentliche Netz erhalten Betreiber weiterhin eine Einspeisevergütung nach dem Erneuerbare-Energien-Gesetz. Diese Vergütung ist nun aufgrund der Einkommensteuerbefreiung netto gleich brutto – es müssen keine Steuern auf die Einnahmen gezahlt werden. Die aktuellen Vergütungssätze liegen je nach Anlagengröße und Art der Einspeisung zwischen 8 und 13 Cent pro Kilowattstunde.